專利評估

概念

    專利權評估是根據特定目的，遵循公允、法定標準和規(guī)程，運用適當方法，對專利權進行確認、計價和報告，為資產業(yè)務提供價值尺度的行為。專利權作為企業(yè)一項重要的知識產權，對專利權評估屬于無形資產評估的一種類型。

特點
  1、排他性

    也即獨占性。它是指在一定時間和區(qū)域內，任何單位或個人未經專利權人許可都不得實施其專利，即不得為生產經營目的的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產品，或者使用其專利方法以及制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產品。
  2、區(qū)域性
    是指專利權是一種有區(qū)域范圍限制的權利，它只有在法律管轄區(qū)域內有效。除了在有些情況下，依據保護知識產權的國際公約，以及個別國家承認另一國批準的專利權有效以外，技術發(fā)明在哪個國家申請專利，就由哪個國家授予專利權，而且只在專利授予國的范圍內有效，而對其他國家則不具有法律的約束力，其他國家不承擔任何保護義務。但是，同一發(fā)明可以同時在兩個或兩個以上的國家申請專利，獲得批準后其發(fā)明便可以在所有申請國獲得法律保護。
  3、時間性
    是指專利只有在法律規(guī)定的期限內才有效。專利權的有效保護期限結束以后，專利權人所享有的專利權便自動喪失，一般不能續(xù)展。第三十三條規(guī)定專利“保護的有效期應不少于自提交申請之日起的第二十年年終”。

評估方法

    根據專利的特性、評估目的及外部市場環(huán)境等各方面因素，專利評估可采用成本法、收益法、及市場法三種。
    評估機構執(zhí)行知識產權評估業(yè)務根據評估目的，通過對專利評估對象價值類型、所掌握的評估基礎資料翔實程度等基礎條件，分析收益法、市場法、成本法的適用性，恰當選擇一種或多種評估方法。
1、收益現值法
    大部分知識產權評估采用國內、國際通用的資產評估方法——收益現值法。收益現值法，是在假設企業(yè)未來持續(xù)經營條件下，通過估算知識產權經濟壽命期內的合理預期收益，并以適當的折現率折算成現值，借以確定其價值的一種評估方法。其核心是收益年限、收益額、折現率。
●需要具備三個基本要素
  （1）專利產品未來預期收益可以預測并可以用貨幣計量（預期收益額）。收益額可以因評估目的不同而采用不同的計算口徑，如采用凈利潤、凈現金流量等。

    專利實施產生的收益預測情況包括：未來產品市場及可能的市場份額；產品生命周期的變化；企業(yè)有形資產的相關配套能力；企業(yè)提供的歷史數據并結合業(yè)內其他企業(yè)的相關歷史資料和數據作出分析和判斷；對于尚未實施的專利參考專利實施的可行性研究報告、商業(yè)計劃、財務預測等并結合收集到的行業(yè)內其他企業(yè)的相關數據作出分析和判斷。
  （2）企業(yè)獲得預期收益所承擔的風險也可以預測并可以用貨幣計量（折現率）。
    【折現率選擇考慮的因素】
    無風險報酬率、投資回報率、通貨膨脹因素、與所選收益額的計算口徑相匹配，還要能夠體現資產的收益風險。
    【折現率確定的主要方法】
    加權平均資本成本法、風險累加法、行業(yè)平均資產收益率法。
  （3）專利產品預期獲利年限（收益期限）可以預測。
    根據專利技術應用領域平均更新速度、技術先進程度、成熟程度、壟斷程度、法定保護年限、專利產品壽命期、有關的合同約定期限等合理確定專利的剩余經濟壽命。
    通常專利經濟壽命要短于專利的法律剩余保護年限。
    【要素取值與評估值的一般規(guī)律】
    1）預期收益額越大，評估值越高；
    2）折現率越大，評估值越低，反之越高；
    3）獲利年限（收益期限、經濟壽命）越長，估值越高，反之越低。
    【運用收益法評估對象】
    專利、非專利技術、商標、著作權、版權、植物新品種權、經營權以及企業(yè)整體價值等。
    采用收益法評估，注重了專利的實施效果，即未來收益，兼顧了發(fā)明人和受讓人的合法權益。是知識產權評估首選方法。
2、市場法
    指利用市場上同樣或類似知識產權的近期交易價格，經過直接比較或類比分析（包括對交易時間、交易因素、交易目的、資金成本、經濟壽命等因素的分析、修正）來估測專利資產價值的評估方法。
    【滿足兩個最基本的條件】
    （1）要有一個活躍的公開市場。
    （2）公開市場上要有可比的資產及交易案例（參照物）。
    運用市場法要求充分利用類似資產成交價格信息，并以此為基礎判斷和估算被評估資產的價值。運用已被市場檢驗了的結論來評估被評估對象，顯然是被相關交易方所接受的。市場法是應該專利評估中最為直接、最具說服力的評估方法。
    但是，由于我國現階段還遠未形成成熟完善的知識產權交易市場，市場上可尋找到的類似交易案例少之又少，因素修正非常困難，因此，現階段，很少采用市場法進行評估。而國外發(fā)達國家由于技術交易市場比較發(fā)達、可交易案例比較容易獲取，是一種被經常用到的評估方法。
3、成本法
    估測知識產權的重置成本（資產的現行再取得成本），它包含：取得該項知識產權所耗費的合理必要費用（包含：材料費、工資費、設備費、資料費、咨詢鑒定費、外加工費、培訓費、差旅費、管理費折舊費分攤、其他費用等）、相關稅費以及必要的資金成本和合理利潤。然后估測由于技術更新因素導致的功能性、經濟性貶值因素，從重置成本中扣除而得到評估價值的方法。
    由于投入成本與專利自身價值的弱對應性，往往研發(fā)專利的成本并不能真實反映專利市場價值。例如：回形針（曲別針）發(fā)明專利，其發(fā)明源于發(fā)明者的靈機一動，但它所產生的效用和價值近幾十年來有目共睹，價值不菲。如果采用成本法進行評估，評估出的價值可想而知，這樣的評估結果肯定是不合理的，因此會謹慎選用。
  【運用成本法評估知識產權特殊情形】
  （1）技術尚處于早期研發(fā)階段時，其結果具有強烈的不確定因素；
    如：艾滋病疫苗、有效藥品的研制
  （2）計算機軟件
    1）未開發(fā)完成軟件：一般以工作量或程序語句行數為軟件成本的度量，采用成本法。軟件成本主要體現在人員工資上；
    2）自用型（嵌入式）軟件，不存在市場或市場容量少，難以通過銷售軟件使用權獲得收益的情況，一般采用成本法；
    3）專用（即用戶只有一個或若干個）軟件以及雖屬于通用軟件但尚未投入生產、銷售的，一般采用成本法。
    在知識產權司法保護中，一個關鍵而又難于解決的問題就是侵權損害賠償額難以界定，無論是以侵權人在侵權期間因侵權所獲侵權利潤，被侵權人在被侵權期間因被侵權所失利潤，還是通常情況下發(fā)放許可證的費用作為賠償額，在實踐中都存在很多問題。而當事人由于立場、利益不同，在確定賠償額問題上又往往難以達成一致意見，以致給司法實踐造成了一定困難。實踐中侵權賠償額過低的現象相當普遍。
    而資產評估機構以第三者的身份對侵權行為所造成的經濟損失進行評估，就能夠為企業(yè)知識產權司法保護提供一個比較客觀公正、合理的參考借鑒標準，有利于企業(yè)知識產權糾紛的圓滿解決，加強企業(yè)知識產權保護。
專利評估的依據
    ―― 國務院91號令《資產評估管理辦法》
    ―― 財政部頒布的《資產評估準則》、《資產評估準則—無形資產》
    ―― 國資辦（92）36號令《資產評估管理辦法施行細則》
    ―― 中國資產評估協(xié)會1996年5月7日發(fā)布的《資產評估操作規(guī)范意見》
    ―― 《企業(yè)價值評估指導意見》
    ―― 《中華人民共和國公司法》
    ―― 《中華人民共和國專利法》
    ―― 國家有關法律、法規(guī)及相關意見和規(guī)定。
    ―― 評估所收集和調研的各類資料。
影響專利權價值的主要因素
  就專利而言，主要涉及到的影響因素有法律因素，技術因素，產業(yè)因素，特殊因素、資金因素等。
  ● 法律因素
    (1)權屬的完整性；(2)法律的保護程度；(3)經濟壽命（剩余使用年限）。
  ● 技術因素
    技術因素主要包括專利的創(chuàng)新程度也即是技術的先進程度；技術的發(fā)展階段；技術競爭優(yōu)勢，即技術實施過程中存在關鍵的技術訣竅，技術復雜程度高，而該技術訣竅不易被分析、試驗、模擬。因為技術超額收益主要體現在其壟斷的收益上，技術越具有競爭優(yōu)勢，其壟斷程度也越高，技術產品的市場占有率也會相應較高，技術產品較難替代。
  ● 產業(yè)因素
    主要包括：
    (1)產業(yè)化程度，即該技術可進行產業(yè)化的難易程度，實施的條件要求是否苛刻，進行產業(yè)化越容易，實施專利技術越容易進行，專利的實施的可能性就越大。
    (2)國家政策適應性，也即是該技術實施所在的產業(yè)與國家產業(yè)政策一致性。只有專利與國家產業(yè)政策一致起來，才會得到國家及地方的支持，該項專利才會迅速形成產業(yè)，越是國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)，技術實施的價值越能夠較快的發(fā)揮出來。
    (3)產業(yè)應用范圍，主要是指專利技術的現在和未來可能應用領域的大小，應用的范圍越廣，其價值發(fā)揮的程度越大。
    (4)技術產品被市場所接受的程度，市場越需要的產品，其中的技術所體現的價值就越大。
  ● 特殊因素
    部分行業(yè)的特殊因素如醫(yī)藥行業(yè)的藥證，臨床試驗，網絡安全技術的有關批準證書，對專利權價值的影響也較為重大，因為這些特殊因素是專利技術產業(yè)化實施的必備要件。
  ● 資金因素
    同一項專利處在不同的實施階段，實施技術所需要的資金實力和產業(yè)化規(guī)模將對其價值產生重大影響。
評估資料目錄
  一．企業(yè)基礎資料
    1． 工商企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照及稅務登記證、生產許可證等。
    2． 企業(yè)簡介；
    3． 公司章程；
    4． 企業(yè)營銷網絡分布情況；
    5． 企業(yè)產品質量標準；
    6．新聞媒體、消費者對產品質量、服務的相關報道及評價等信息；
    7．其它。
  二．專利技術資料
    1．委托方專利產品研發(fā)情況簡介、專利研制人簡介；
    2．專利證書及相關受理、轉讓、變更（合同）等法律文書及價款支付憑證；
    3．專利說明書；
    4．專利技術基本情況調查表（見附表）；
    5．專利產品項目建議書，合資合作意向書，可行性研究報告或技術改造方案；
    6。專利技術檢測報告，科學技術成果鑒定證書，專利技術檢索資料，行業(yè)知名專家對技術的評審等；
    7．年交納的專利申請費、維持費、年費等各項費用的收據、憑證；
    8. 行業(yè)專家對于專利技術新穎的鑒定意見
    9. 專利登記薄副本
  三．財務資料
    1．委托方近五年（含評估基準日）資產負債表、損益表或與專利產品相關財務收益統(tǒng)計；
    2．專利產品開發(fā)研制資金投入及費用統(tǒng)計（表一）；
    3．委托方未來五年發(fā)展規(guī)劃；
    4．委托方對該專利產品未來3-5年的收益預測及編制說明（C表）。
  四．其它資料
    1．專利產品獲獎證書、高新技術企業(yè)認定證書。
    2．專利維持年費按期繳納承諾書。
    3．委托方承諾書。